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企業年度匯算清繳怎么進行?

發布日期:2020-09-15 點擊:215
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對于處于經營期間的企業來說,其都需要在一個納稅年度終了后在規定時間內完成企業所得稅匯算清繳工作。那么,企業年度匯算清繳怎么進行?其操作流程是怎樣的?下面本文將對此進行說明、介紹。

一般來說,企業進行年度匯算清繳,大多按照如下程序來進行:

一、調賬。具體調節項目有:

1、收入:核查企業收入是否全部入賬,特別是往來款項是否還存在該確認為收入而沒有入賬;

2、成本:核查企業成本結轉與收入是否匹配,是否真實反映企業成本水平;

3、費用:核查企業費用支出是否符合相關稅法規定,計提費用項目和稅前列支項目是否超過稅法規定標準;

4、稅收:核查企業各項稅款是否提取并繳納;

5、補虧:用企業當年實現的利潤對以前年度發生虧損的合法彌補(5年內);

6、調整:對以上項目按稅法規定分別進行調增和調減后,依法計算本企業年度應納稅所得額,從而計算并繳納本年度實際應當繳納的所得稅稅額。

二、申報。攜帶企業開展匯算清繳所需提供材料前往稅務部門提交。一般來說,這些材料主要包括:

1、企業財務、會計年度決算報表及其說明材料。包括資產負債表、損益表、現金流量表等有關財務資料;

2、企業與納稅有關的合同、協議書及憑證;

3、企業外出經營活動稅收管理證明和異地完稅憑證;

4、境內或者境外公證機構出具的有關證明文件;

5、主管稅務機關要求報送的其他有關證件、資料。

三、審核。主管機關受理企業申請,并對企業報送的材料進行審核。若發現由主管稅務機關管理內容有變化的,要求納稅人提供變更依據;若發現納稅人申報有計算錯誤或漏項,將及時通知納稅人進行調整、補充;若審核無誤,則確定企業當年度應納所得稅額及應當補繳的企業所得稅款,或者對多繳的企業所得稅款加以退還或抵頂下年度企業所得稅。

四、清繳。企業納稅人根據主管稅務機關確定的全年應納所得稅額及應補、應退稅額,年度終了后5個月內清繳稅款。至此,企業年度匯算清繳相關操作完成完成。

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